Các yếu tố của bảng nghiệp vụ kế toán là gì? Doanh nghiệp khi nào cần lập bảng nghiệp vụ kế toán. Hệ thống kế toán doanh nghiệp đầy đủ nhất hiện nay? Nhanh.vn sẽ chia sẻ các thông tin cơ bản để bạn nắm vững về bảng nghiệp vụ kế toán cho tài chính doanh nghiệp trong bài viết dưới đây.

Nội dung chính [hide]

1. Tầm quan trọng của bảng nghiệp vụ kế toán trong quản lý tài chính doanh nghiệp

1.1 Bảng nghiệp vụ kế toán là gì?

1.2 Tầm quan trọng của bảng nghiệp vụ kế toán trong quản lý tài chính doanh nghiệp

2. Các thành phần cơ bản của bảng nghiệp vụ kế toán

2.1 Giao dịch kinh tế và phát sinh trong bảng nghiệp vụ kế toán

2.2 Hệ thống tài khoản kế toán theo Thông tư 200 Excel đầy đủ nhất

3. Quy trình lập bảng nghiệp vụ kế toán

1. Tầm quan trọng của bảng nghiệp vụ kế toán trong quản lý tài chính doanh nghiệp

1.1 Bảng nghiệp vụ kế toán là gì?

Bảng nghiệp vụ kế toán là một bảng biểu tập hợp các thông tin chi tiết về các giao dịch kinh tế phát sinh trong doanh nghiệp như bán hàng, kế toán thuế, nhập xuất tiền mặt, bút toán tài chính… và cách mà chúng được hạch toán vào các tài khoản kế toán.

Bảng nghiệp vụ kế toán là gì?

Các nghiệp vụ kế toán bao gồm:

Ghi nhận các giao dịch kinh tế
Lập báo cáo tài chính
Quản lý tài sản cố định
Kiểm tra và kiểm soát sổ sách
Xử lý thuế và các nhiệm vụ liên quan đến quản lý tài chính...
Quản lý nợ phải thu và nợ phải trả
Kiểm toán và kiểm soát nội bộ
Lập bảng cân đối kế toán

Bảng nghiệp vụ kế toán đóng vai trò quan trọng, nó cung cấp thông tin tài chính chính xác và tin cậy cho các bên liên quan như chủ sở hữu, ngân hàng, cơ quan thuế, nhà đầu tư. Tổ chức có thể đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh, tình hình tài chính của mình dựa trên các báo cáo kế toán.

1.2 Tầm quan trọng của bảng nghiệp vụ kế toán trong quản lý tài chính doanh nghiệp

Bảng hệ thống nghiệp vụ kế toán ra đời hỗ trợ doanh nghiệp thực hiện khai báo quyết toán và quản lý tài chính doanh nghiệp hiệu quả:

Cung cấp chi tiết các thông tin số liệu, nguồn thu/chi đầy đủ đảm bảo chính xác và minh bạc
Tiết kiệm thời gian và công sức khi kiểm kê toàn bộ doanh nghiệp.
Biểu thị giá trị bằng con số chính xác và thể hiện rõ sự chênh lệch theo thời gian.
Cải thiện quản lý tiền tệ: Bảng nghiệp vụ kế toán giúp doanh nghiệp quản lý tiền tệ tốt hơn và cải thiện sức khỏe tài chính tổng thể của doanh nghiệp

Xêm thêm: 6 phần hành kế toán trong doanh nghiệp mà ai cũng phải biết

2. Các thành phần cơ bản của bảng nghiệp vụ kế toán

2.1 Giao dịch kinh tế và phát sinh trong bảng nghiệp vụ kế toán

Giao dịch kinh tế là hoạt động liên quan đến quá trình sản xuất, kinh doanh, tài chính, tiêu dùng, đầu tư của doanh nghiệp và các đối tác kinh tế. Giao dịch kinh tế phát sinh trong hoặc ngoài nước, có thể là giao dịch kinh tế hoặc không có tính chất kinh tế.

Phát sinh có thể là tăng hoặc giảm, nội bộ hoặc bên ngoài doanh nghiệp. Phát sinh trong bảng nghiệp vụ kế toán được ghi chép bằng các bút toán kế toán, bao gồm số chứng từ, tài khoản nợ, nội dung, tài khoản có, số tiền cụ thể.

Giao dịch kinh tế và phát sinh trong bảng nghiệp vụ kế toán

Để định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, kế toán viên cần thực hiện 3 bước:

Bước 1: Xác định đối tượng kế toán, nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh đó ảnh hưởng tới những các đối tượng kế toán nào

Bước 2: Xác định tài khoản kế toán liên quan, chế độ kế toán đơn vị đang áp dụng và tài khoản dùng cho đối tượng đó.

Bước 3: Xác định hướng tăng, giảm của các tài khoản

Bước 4: Định khoản kế toán thỏa mãn các điều kiện:

Tổng Nợ = Tổng Có
Định khoản Nợ trước, Có sau
Chỉ định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại doanh nghiệp.

Doanh nghiệp của bạn đang gặp những vấn đề đau đầu về kế toán, vận hành… và chưa tìm được giải pháp. Hãy để lại thông tin ngay để chúng tôi hỗ trợ ngay nhé! Mọi thứ chuyên nghiệp, tiết kiệm thời gian là những điều chúng tôi hướng tới cho từng doanh nghiệp.

Đọc thêm: 8 nghiệp vụ của kế toán bán hàng trong doanh nghiệp thương mại

2.2 Hệ thống tài khoản kế toán theo Thông tư 200 Excel đầy đủ nhất

BẢNG HỆ THỐNG CÁC TÀI KHOẢN THEO THÔNG TƯ 200


DANH MỤC HỆ THỐNG TÀI KHOẢN KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP (Ban hành kèm theo Thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ tài chính)
SỐ HIỆU TÀI KHOẢN		TÊN TÀI KHOẢN
Cấp 1	Cấp 2	Loại – Tài khoản tài sản
Tài khoản 111		Tiền mặt
	1111	Tiền Việt Nam
	1112	Ngoại tệ
	1113	Vàng tiền tệ
Tài khoản 112		Tiền gửi Ngân hàng
	1121	Tiền Việt Nam
	1122	Ngoại tệ
	1123	Vàng tiền tệ
Tài khoản 113		Tiền đang chuyển
	1131	Tiền Việt Nam
	1132	Ngoại tệ
Tài khoản 121		Chứng khoán kinh doanh
	1211	Cổ phiếu
	1212	Trái phiếu
	1218	Chứng khoán và công cụ tài chính khác
Tài khoản 128		Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn
	1281	Tiền gửi có kỳ hạn
	1282	Trái phiếu
	1283	Cho vay
	1288	Các khoản đầu tư khác nắm giữ đến ngày đáo hạn
Tài khoản 131		Phải thu của khách hàng
Tài khoản 133		Thuế GTGT được khấu trừ
	1331	Thuế GTGT được khấu trừ của hàng hóa, dịch vụ
	1332	Thuế GTGT được khấu trừ của TSCĐ
Tài khoản 136		Phải thu nội bộ
	1361	Vốn kinh doanh ở các đơn vị trực thuộc
	1362	Phải thu nội bộ về chênh lệch tỷ giá
	1363	Phải thu nội bộ về chi phí đi vay đủ điều kiện được vốn hoá
	1368	Phải thu nội bộ khác
Tài khoản 138		Phải thu khác
	1381	Tài sản thiếu chờ xử lý
	1385	Phải thu về cổ phần hoá
	1388	Phải thu khác
Tài khoản 141		Tạm ứng
Tài khoản 151		Hàng mua đang đi đường
Tài khoản 152		Nguyên liệu, vật liệu
Tài khoản 153		Công cụ, dụng cụ
	1531	Công cụ, dụng cụ
	1532	Bao bì luân chuyển
	1533	Đồ dùng cho thuê
	1534	Thiết bị, phụ tùng thay thế
Tài khoản 154		Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang
Tài khoản 155		Thành phẩm
	1551	Thành phẩm nhập kho
	1557	Thành phẩm bất động sản
Tài khoản 156		Hàng hóa
	1561	Giá mua hàng hóa
	1562	Chi phí thu mua hàng hóa
	1567	Hàng hóa bất động sản
Tài khoản 157		Hàng gửi đi bán
Tài khoản 158		Hàng hoá kho bảo thuế
Tài khoản 161		Chi sự nghiệp
	1611	Chi sự nghiệp năm trước
	1612	Chi sự nghiệp năm nay
Tài khoản 171		Giao dịch mua bán lại trái phiếu chính phủ
Tài khoản 211		Tài sản cố định hữu hình
	2111	Nhà cửa, vật kiến trúc
	2112	Máy móc, thiết bị
	2113	Phương tiện vận tải, truyền dẫn
	2114	Thiết bị, dụng cụ quản lý
	2115	Cây lâu năm, súc vật làm việc và cho sản phẩm
	2118	TSCĐ khác
212		Tài sản cố định thuê tài chính
	2121	TSCĐ hữu hình thuê tài chính
	2122	TSCĐ vô hình thuê tài chính
213		Tài sản cố định vô hình
	2131	Quyền sử dụng đất
	2132	Quyền phát hành
	2133	Bản quyền, bằng sáng chế
	2134	Nhãn hiệu, tên thương mại
	2135	Chương trình phần mềm
	2136	Giấy phép và giấy phép nhượng quyền
	2138	TSCĐ vô hình khác
214		Hao mòn tài sản cố định
	2141	Hao mòn TSCĐ hữu hình
	2142	Hao mòn TSCĐ thuê tài chính
	2143	Hao mòn TSCĐ vô hình
	2147	Hao mòn bất động sản đầu tư
217		Bất động sản đầu tư
221		Đầu tư vào công ty con
222		Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết
228		Đầu tư khác
	2281	Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác
	2288	Đầu tư khác
229		Dự phòng tổn thất tài sản
	2291	Dự phòng giảm giá chứng khoán kinh doanh
	2292	Dự phòng tổn thất đầu tư vào đơn vị khác
	2293	Dự phòng phải thu khó đòi
	2294	Dự phòng giảm giá hàng tồn kho
241		Xây dựng cơ bản dở dang
	2411	Mua sắm TSCĐ
	2412	Xây dựng cơ bản
	2413	Sửa chữa lớn TSCĐ
242		Chi phí trả trước
243		Tài sản thuế thu nhập hoãn lại
244		Cầm cố, thế chấp, ký quỹ, ký cược
331		Phải trả cho người bán
333		Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước
	3331	Thuế giá trị gia tăng phải nộp
	33311	Thuế GTGT đầu ra
	33312	Thuế GTGT hàng nhập khẩu
	3332	Thuế tiêu thụ đặc biệt
	3333	Thuế xuất, nhập khẩu
	3334	Thuế thu nhập doanh nghiệp
	3335	Thuế thu nhập cá nhân
	3336	Thuế tài nguyên
	3337	Thuế nhà đất, tiền thuê đất
	3338	Thuế bảo vệ môi trường và các loại thuế khác
	33381	Thuế bảo vệ môi trường
	33382	Các loại thuế khác
	3339	Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác
334		Phải trả người lao động
	3341	Phải trả công nhân viên
	2248	Phải trả người lao động khác
335		Chi phí phải trả
336		Phải trả nội bộ
	3361	Phải trả nội bộ về vốn kinh doanh
	3362	Phải trả nội bộ về chênh lệch tỷ giá
	3363	Phải trả nội bộ về chi phí đi vay đủ điều kiện được vốn hoá
	3368	Phải trả nội bộ khác
337		Thanh toán theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng
338		Phải trả, phải nộp khác
	3381	Tài sản thừa chờ giải quyết
	3382	Kinh phí công đoàn
	3383	Bảo hiểm xã hội
	3384	Bảo hiểm y tế
	3385	Phải trả về cổ phần hoá
	3386	Bảo hiểm thất nghiệp
	3387	Doanh thu chưa thực hiện
	3388	Phải trả, phải nộp khác
341		Vay và nợ thuê tài chính
	3411	Các khoản đi vay
	3412	Nợ thuê tài chính
343		Trái phiếu phát hành
	3431	Trái phiếu thường
	34311	Mệnh giá
	34312	Chiết khấu trái phiếu
	34313	Phụ trội trái phiếu
	3432	Trái phiếu chuyển đổi
344		Nhận ký quỹ, ký cược
347		Thuế thu nhập hoãn lại phải trả
352		Dự phòng phải trả
	3521	Dự phòng bảo hành sản phẩm hàng hóa
	3522	Dự phòng bảo hành công trình xây dựng
	3523	Dự phòng tái cơ cấu doanh nghiệp
	3524	Dự phòng phải trả khác
353		Quỹ khen thưởng phúc lợi
	3531	Quỹ khen thưởng
	3532	Quỹ phúc lợi
	3533	Quỹ phúc lợi đã hình thành TSCĐ
	3534	Quỹ thưởng ban quản lý điều hành công ty
356		Quỹ phát triển khoa học và công nghệ
	3561	Quỹ phát triển khoa học và công nghệ
	3562	Quỹ phát triển khoa học và công nghệ đã hình thành TSCĐ
357		Quỹ bình ổn giá
411		Vốn đầu tư của chủ sở hữu
	4111	Vốn góp của chủ sở hữu
	41111	Cổ phiếu phổ thông có quyền biểu quyết
	41112	Cổ phiếu ưu đãi
	4112	Thặng dư vốn cổ phần
	4113	Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu
	4118	Vốn khác
412		Chênh lệch đánh giá lại tài sản
413		Chênh lệch tỷ giá hối đoái
	4131	Chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ
	4132	Chênh lệch tỷ giá hối đoái trong giai đoạn trước hoạt động
414		Quỹ đầu tư phát triển
417		Quỹ hỗ trợ sắp xếp doanh nghiệp
418		Các quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu
419		Cổ phiếu quỹ
421		Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối
	4211	Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm trước
	4212	Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm nay
441		Nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản
461		Nguồn kinh phí sự nghiệp
	4611	Nguồn kinh phí sự nghiệp năm trước
	4612	Nguồn kinh phí sự nghiệp năm nay
466		Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ
511		Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
	5111	Doanh thu bán hàng hóa
	5112	Doanh thu bán các thành phẩm
	5113	Doanh thu cung cấp dịch vụ
	5114	Doanh thu trợ cấp, trợ giá
	5117	Doanh thu kinh doanh bất động sản đầu tư
	5118	Doanh thu khác
515		Doanh thu hoạt động tài chính
521		Các khoản giảm trừ doanh thu
	5211	Chiết khấu thương mại
	5212	Hàng bán bị trả lại
	5213	Giảm giá hàng bán
611		Mua hàng
	6111	Mua nguyên liệu, vật liệu
	6112	Mua hàng hóa
621		Chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp
622		Chi phí nhân công trực tiếp
623		Chi phí sử dụng máy thi công
	6231	Chi phí nhân công
	6232	Chi phí nguyên, vật liệu
	6233	Chi phí dụng cụ sản xuất
	6234	Chi phí khấu hao máy thi công
	6237	Chi phí dịch vụ mua ngoài
	6238	Chi phí bằng tiền khác
627		Chi phí sản xuất chung
	6271	Chi phí nhân viên phân xưởng
	6272	Chi phí nguyên, vật liệu
	6273	Chi phí dụng cụ sản xuất
	6274	Chi phí khấu hao TSCĐ
	6277	Chi phí dịch vụ mua ngoài
	6278	Chi phí bằng tiền khác
631		Giá thành sản xuất
632		Giá vốn hàng bán
635		Chi phí tài chính
641		Chi phí bán hàng
	6411	Chi phí nhân viên
	6412	Chi phí nguyên vật liệu, bao bì
	6413	Chi phí dụng cụ, đồ dùng
	6414	Chi phí khấu hao TSCĐ
	6415	Chi phí bảo hành
	6417	Chi phí dịch vụ mua ngoài
	6418	Chi phí bằng tiền khác
642		Chi phí quản lý doanh nghiệp
	6421	Chi phí nhân viên quản lý
	6422	Chi phí vật liệu quản lý
	6423	Chi phí đồ dùng văn phòng
	6424	Chi phí khấu hao TSCĐ
	6425	Thuế, phí và lệ phí
	6426	Chi phí dự phòng
	6427	Chi phí dịch vụ mua ngoài
	6428	Chi phí bằng tiền khác
711		Thu nhập khác
811		Chi phí khác
821		Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp
	8211	Chi phí thuế TNDN hiện hành
	8212	Chi phí thuế TNDN hoãn lại
911		Xác định kết quả kinh doanh

Tham khảo: Những điều cần biết về nghiệp vụ kế toán kho và chứng từ sổ sách

3. Quy trình lập bảng nghiệp vụ kế toán

Bảng nghiệp vụ kế toán là bảng thống kê các hoạt động tài chính, kinh tế của doanh nghiệp trong 1 kỳ kế toán: số chứng từ, tài khoản nợ, tài khoản có, nội dung, số tiền.

Quy trình lập bảng nghiệp vụ kế toán

Đọc thêm: Cách hạch toán nghiệp vụ bán hàng trên Excel cho mọi kế toán

Quy trình lập bảng nghiệp vụ kế toán gồm các bước:

Bước 1: Tổng hợp các nghiệp vụ phát sinh trong kỳ kế toán: giao dịch mua bán, nhận nợ, thanh lý tài sản, thu chi, trả nợ, khấu hao, trích lập dự phòng, quyết toán,...

Bước 2: Lập chứng từ gốc cho nghiệp vụ phát sinh. Các nghiệp vụ hóa đơn, phiếu thu, phiếu chi, biên lai, phiếu xuất kho, phiếu nhập kho, báo cáo, ...

Bước 3: Kiểm tra tính hợp lệ, pháp lý của các chứng từ gốc chính xác các thông tin ngày tháng, nội dung, số tiền, số hiệu, chữ ký, dấu mộc,...

Bước 4: Kế toán viên sẽ ghi sổ sách kế toán theo phương pháp nhật ký chung hoặc nhật ký phụ: xác định tài khoản nợ và tài khoản có, ghi sổ nhật ký, định khoản bút toán, ghi sổ cái, ghi sổ chi tiết.

Bước 5: Sắp xếp và phân loại các chứng từ kế toán theo thứ tự thời gian, nội dung, số hiệu, tài khoản.

Bước 6: Thực hiện bút toán cuối kỳ và bút toán kết chuyển. Đây là giai đoạn tính toán và ghi nhận khoản phải thu, phải trả, doanh thu trả trước, chi phí trả trước, chi phí phân bổ, doanh thu hoạt động, lãi vay, lỗ vay, thuế TNDN, chi phí hoạt động, lợi nhuận sau thuế của doanh nghiệp.

Bước 7: Khóa sổ và xác định số dư cuối kỳ. Khi xác định số dư, cần kiểm tra lại cộng dồn số dư đầu kỳ và số phát sinh trong kỳ, sau đó trừ đi số phát sinh ngược chiều, đối chiếu số dư của sổ cái và sổ chi tiết có khớp hay không.

Bước 8: Lập bảng cân đối số phát sinh theo mẫu quy định, điền số dư đầu kỳ, số phát sinh nợ - có, số dư cuối kỳ của các tài khoản, tổng số phát sinh nợ và có.

Bước 9: Lập báo cáo tài chính kết quả hoạt động kinh doanh, báo cáo thay đổi vốn chủ sở hữu, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, bảng cân đối kế toán.

Trên đây là bài viết chia sẻ 5 điều cần biết về bảng nghiệp vụ kế toán cho tài chính doanh nghiệp. Cảm ơn các bạn đã đọc!