[Mới] Tỷ lệ % doanh thu sàn TMĐT khấu trừ thuế thay người bán hàng

Trong quá trình kinh doanh trên các nền tảng thương mại điện tử (TMĐT) như Shopee, TikTok Shop hay Lazada, nhiều chủ gian hàng thường cảm thấy bối rối khi số tiền thực nhận về tài khoản thấp hơn so với giá trị đơn hàng bán ra. Ngoài các khoản phí sàn cố định, một khoản tiền đáng kể khác được giữ lại chính là Thuế. Bài viết này, tôi sẽ cùng bạn đi sâu phân tích cơ chế sàn TMĐT khấu trừ thuế thay người bán và giải đáp những thắc mắc thường gặp nhất trong năm 2026.

1. Sàn TMĐT có phải khấu trừ thuế thay người bán không?

Câu trả lời là CÓ, nhưng áp dụng tùy theo loại hình nền tảng:

• Đối với sàn có chức năng thanh toán (Shopee, TikTok Shop, Lazada...): Các sàn này bắt buộc phải khấu trừ tiền thuế ngay khi giao dịch thành công và người mua chấp nhận thanh toán. Sàn sẽ giữ lại phần thuế này để kê khai và nộp vào Ngân sách Nhà nước thay cho người bán. Căn cứ khoản 5 Điều 6. Sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Quản lý thuế (Luật 56/2024/QH15)
  “4a. Đối với hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số thì tổ chức là nhà quản lý sàn giao dịch thương mại điện tử, nhà quản lý nền tảng số có chức năng thanh toán (bao gồm cả tổ chức trong nước và nước ngoài) và các tổ chức có hoạt động kinh tế số khác theo quy định của Chính phủ thực hiện khấu trừ, nộp thuế thay, kê khai số thuế đã khấu trừ cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Trường hợp hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số không thuộc đối tượng được khấu trừ, nộp thuế thay thì có nghĩa vụ trực tiếp đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế.”
• Đối với nền tảng không có chức năng thanh toán (Facebook, Zalo, Website riêng...): Các tổ chức này không thực hiện khấu trừ. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh phải trực tiếp thực hiện nghĩa vụ khai thuế và nộp thuế theo quy định hiện hành.

Toàn bộ dữ liệu về doanh số, số đơn hàng của bạn trên sàn đều được kết nối trực tiếp với Tổng cục Thuế. Việc tạo "đơn ảo" để tăng uy tín giờ đây tiềm ẩn rủi ro cực lớn: Doanh số có thể ảo, nhưng nghĩa vụ nộp thuế là thật.

Xem thêm: Giải đáp các câu hỏi về thuế sàn TMĐT dành cho người bán từ A - Z

2. Tỷ lệ % thuế sàn TMĐT khấu trừ theo từng ngành

Mức thuế mà sàn khấu trừ không phải là một con số ngẫu nhiên hay cào bằng cho tất cả mọi người. Tỷ lệ này phụ thuộc hoàn toàn vào ngành nghề kinh doanh mà gian hàng của bạn đăng ký. Theo Điều 5 Nghị định 117/2025 NĐ-CP 

2. Số thuế giá trị gia tăng, số thuế thu nhập cá nhân phải thực hiện khấu trừ được xác định theo tỷ lệ phần trăm (%) trên doanh thu của mỗi giao dịch bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.

a) Tỷ lệ % tính thuế giá trị gia tăng thực hiện theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng như sau:a.1) Hàng hóa: 1% 

a.2) Dịch vụ: 5% 

a.3) Vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa: 3% 

b) Tỷ lệ % tính thuế thu nhập cá nhân thực hiện theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân như sau:

b.1) Đối với cá nhân cư trú

b.1.1) Hàng hóa: 0,5%

b.1.2) Dịch vụ: 2%

b.1.3) Vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa: 1,5%

b.2) Đối với cá nhân không cư trú

b.2.1) Hàng hóa: 1%

b.2.2) Dịch vụ: 5 %

b.2.3) Vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa: 2%

c. Trường hợp các tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử thuộc đối tượng khấu trừ, nộp thay không xác định được giao dịch phát sinh doanh thu từ nền tảng thương mại điện tử là hàng hóa hay dịch vụ hoặc loại dịch vụ thì việc xác định số thuế phải khấu trừ thực hiện theo mức tỷ lệ % cao nhất quy định tại điểm a khoản này và theo mức tỷ lệ % cao nhất của dịch vụ quy định cho cá nhân cư trú hoặc cá nhân không cư trú quy định tại điểm b khoản này.

d) Doanh thu của mỗi giao dịch bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ là số tiền bán hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân được hưởng mà tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử thu hộ.

Dưới đây là bảng tổng hợp tỷ lệ khấu trừ thuế đối với cá nhân, hộ kinh doanh trên sàn TMĐT:

Nếu bạn để thông tin sản phẩm mập mờ, bạn sẽ bị "bốc hơi" ngay 7% doanh thu cho tiền thuế thay vì chỉ 1,5%. Để không mất tiền oan, bạn bắt buộc phải chuẩn hóa danh mục và cập nhật MST cư trú ngay lập tức. 

Tỷ lệ thuế khấu trừ được xác định dựa trên ngành nghề kinh doanh và mô hình hoạt động của shop. Nếu áp dụng sai tỷ lệ, người bán có thể đối mặt với rủi ro kê khai thiếu hoặc thừa thuế, ảnh hưởng trực tiếp đến nghĩa vụ tài chính và tuân thủ pháp lý. 

Hãy để dịch vụ Tư vấn Thuế Ecomtax hỗ trợ bạn xác định đúng tỷ lệ thuế cần khấu trừ, đồng thời hướng dẫn phương pháp kê khai phù hợp với thực tế kinh doanh, giúp giảm thiểu rủi ro và yên tâm vận hành lâu dài.

3. Cách sàn khấu trừ thuế trên từng đơn hàng

Quy trình khấu trừ thuế thường được thực hiện tự động bởi hệ thống của sàn TMĐT ngay tại thời điểm đơn hàng hoàn tất. Về doanh thu tính thuế, Khoản 1 Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định:

Doanh thu tính thuế GTGT và doanh thu tính thuế TNCN đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh là doanh thu bao gồm thuế (trường hợp thuộc diện chịu thuế) của toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cả các khoản thưởng, hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mại, chiết khấu thương mại, chiết khấu thanh toán, chi hỗ trợ bằng tiền hoặc không bằng tiền; các khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội, phí thu thêm được hưởng theo quy định; các khoản bồi thường vi phạm hợp đồng, bồi thường khác (chỉ tính vào doanh thu tính thuế TNCN); doanh thu khác mà hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được hưởng không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

Để giúp người bán dễ hình dung dòng tiền, chúng ta có thể xem xét quy trình xử lý tiêu chuẩn sau đây:

• Bước 1: Khách hàng thanh toán: Người mua trả tổng tiền hàng (bao gồm cả phí vận chuyển và các loại phí khác).
• Bước 2: Sàn ghi nhận doanh thu: Hệ thống xác định doanh thu chịu thuế của đơn hàng (thường là giá trị hàng hóa mà người mua thực trả, chưa bao gồm các voucher do sàn tài trợ).
• Bước 3: Tính toán thuế: Hệ thống áp dụng tỷ lệ % (ví dụ 1,5%) nhân với doanh thu chịu thuế.
• Bước 4: Khấu trừ và Chuyển tiền: Sàn giữ lại khoản tiền thuế này để nộp vào Ngân sách Nhà nước. Số tiền còn lại (sau khi trừ tiếp phí sàn, phí vận chuyển...) sẽ được chuyển về Số dư tài khoản (Wallet) của người bán.

Đọc ngay: Hướng dẫn nghĩa vụ kê khai thuế cho chủ shop online mới nhất

4. Câu hỏi thường gặp - FAQ

Xung quanh vấn đề này, tôi nhận được rất nhiều câu hỏi thực tế từ các nhà bán hàng. Dưới đây là giải đáp chi tiết cho những thắc mắc phổ biến nhất.

4.1. Sàn có xuất hóa đơn thay cho người bán không?

Các sàn như Shopee, Lazada hay TikTok Shop chỉ đóng vai trò là nền tảng trung gian, cung cấp môi trường để người mua và người bán giao dịch. Vì sàn không phải là người trực tiếp bán hàng, nên họ không có trách nhiệm mặc định phải xuất hóa đơn thay cho bạn.

Tuy nhiên, để hỗ trợ hộ kinh doanh xử lý lượng đơn hàng lớn, pháp luật đã mở ra cơ chế Ủy nhiệm. Căn cứ tại Điểm a, Khoản 3, Điều 1, Nghị định số 70/2025/NĐ-CP (sửa đổi Khoản 7, Điều 3, Nghị định 123/2020/NĐ-CP):

“Người bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ được ủy nhiệm cho bên thứ ba lập hóa đơn điện tử cho hoạt động bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ. Hóa đơn được ủy nhiệm cho bên thứ ba phải thể hiện tên đơn vị bán là bên ủy nhiệm. Việc ủy nhiệm phải được xác định bằng văn bản giữa bên ủy nhiệm và bên nhận ủy nhiệm thể hiện đầy đủ các thông tin về hóa đơn ủy nhiệm”

Dù sàn xuất hóa đơn thay, nhưng bạn vẫn là người chịu trách nhiệm cuối cùng về tính chính xác của dữ liệu (tên hàng, giá bán, thuế suất). Nếu dữ liệu trên sàn sai lệch so với thực tế kinh doanh, bạn sẽ là người đối mặt với rủi ro bị cơ quan Thuế xử phạt

Tham khảo: Xuất hóa đơn điện tử tự động cho công ty/hộ kinh doanh bán hàng trên sàn TMĐT

4.2. Hóa đơn xuất cho khách từ sàn có cần tên người mua không?

Câu trả lời là KHÔNG BẮT BUỘC, nếu bạn sử dụng hình thức Hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền và người mua không có yêu cầu lấy hóa đơn.

Tại Khoản 8, Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP (sửa đổi Điều 11 của Nghị định 123/2020/NĐ-CP), quy định:

3. Hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có các nội dung sau đây:

a) Tên, địa chỉ, mã số thuế người bán;

b) Tên, địa chỉ, mã số thuế/số định danh cá nhân/số điện thoại của người mua theo quy định (nếu người mua yêu cầu);

Như vậy, đối với các đơn hàng bán lẻ trên sàn thương mại điện tử, nếu khách hàng không chủ động nhắn tin hoặc ghi chú yêu cầu lấy hóa đơn, bạn hoàn toàn có quyền bỏ trống các thông tin như tên, địa chỉ, mã số thuế của người mua khi xuất hóa đơn loại này. Quy định này giúp người bán giảm bớt thao tác nhập liệu thủ công cho hàng loạt đơn hàng mỗi ngày

4.3. Shop có bị nộp thuế 2 lần không?

Câu trả lời là KHÔNG. Số tiền sàn thương mại điện tử giữ lại chính là khoản thuế mà sàn nộp thay cho bạn vào Ngân sách Nhà nước. Để đảm bảo bạn không bị truy thu lần nữa, pháp luật quy định sàn bắt buộc phải cấp cho bạn một chứng từ xác nhận việc này.

Cụ thể, Khoản 16, Điều 1, Nghị định 70/2025/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung Khoản 1 Điều 30 Nghị định 123/2020/NĐ-CP) đã chính thức công nhận loại chứng từ này:

“1. Chứng từ trong lĩnh vực quản lý thuế, phí, lệ phí của cơ quan quản lý thuế bao gồm:

a) Chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân, chứng từ khấu trừ thuế đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số.”

Đồng thời, Khoản 3, Điều 1, Nghị định 70/2025/NĐ-CP (sửa đổi Khoản 2 Điều 4 Nghị định 123/2020/NĐ-CP) cũng quy định rõ trách nhiệm của sàn:

Khi khấu trừ thuế thu nhập cá nhân, khi thu thuế, phí, lệ phí, tổ chức, cá nhân khấu trừ thuế, tổ chức thu thuế, phí, lệ phí phải lập chứng từ khấu trừ thuế, biên lai thu thuế, phí, lệ phí giao cho người có thu nhập bị khấu trừ thuế, người nộp thuế, nộp phí, lệ phí và phải ghi đầy đủ các nội dung theo quy định tại Điều 32 Nghị định này. Trường hợp sử dụng chứng từ điện tử thì phải theo định dạng chuẩn dữ liệu của cơ quan thuế. Trường hợp cá nhân ủy quyền quyết toán thuế thì không cấp chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân.

Tóm lại bạn sẽ không bị nộp thuế 2 lần. Số tiền bị khấu trừ đã được sàn xác nhận bằng "Chứng từ khấu trừ thuế đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng TMĐT". Bạn chỉ cần lưu trữ các chứng từ điện tử này để làm bằng chứng đã hoàn thành nghĩa vụ thuế khi cơ quan chức năng kiểm tra.

4.4. Dưới ngưỡng doanh thu 100 triệu/năm, sàn có khấu trừ thuế không?

Câu trả lời là CÓ. Sàn thương mại điện tử (như Shopee, TikTok Shop...) sẽ vẫn thực hiện khấu trừ thuế trên từng đơn hàng thành công, ngay cả khi doanh thu hiện tại của bạn chưa đạt 100 triệu đồng.

TMĐT chỉ là bên trung gian nộp thuế thay, họ không thể biết tổng doanh thu của bạn từ các nguồn khác (bán trực tiếp, bán trên Facebook, hay bán trên sàn khác) là bao nhiêu. Do đó, để tránh thất thu thuế, cơ chế mới yêu cầu sàn "cứ khấu trừ trước, hoàn trả sau".

Căn cứ thực tế theo hướng dẫn mới nhất về quản lý thuế TMĐT:

• Sàn TMĐT có trách nhiệm khấu trừ thuế GTGT và TNCN trên mỗi giao dịch phát sinh doanh thu, không phân biệt người bán đã đạt ngưỡng 100 triệu hay chưa.
• Việc này nhằm đảm bảo tính công bằng và kiểm soát dòng tiền ngay tại nguồn.

4.5. Sàn đã nộp thuế rồi, Shop có cần kê khai và xuất hóa đơn nữa không?

Câu trả lời là VẪN PHẢI XUẤT HÓA ĐƠN.

Bạn cần phân biệt rõ hai nghĩa vụ hoàn toàn khác nhau:

• Nghĩa vụ nộp thuế: Sàn đã làm thay bạn (khấu trừ tiền và nộp vào ngân sách).
• Nghĩa vụ lập hóa đơn: Đây là trách nhiệm ghi nhận doanh thu của người bán, sàn không làm thay trừ khi được bạn ủy nhiệm.

Theo Khoản 3 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung Khoản 1 Điều 4 Nghị định 123/2020/NĐ-CP), nghĩa vụ lập hóa đơn được quy định cứng:

“1. Khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, người bán phải lập hóa đơn để giao cho người mua (bao gồm cả các trường hợp hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hóa, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ (trừ hàng hóa luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất)), xuất hàng hóa dưới các hình thức cho vay, cho mượn hoặc hoàn trả hàng hóa và các trường hợp lập hóa đơn theo quy định tại Điều 19 Nghị định này. Hóa đơn phải ghi đầy đủ nội dung theo quy định tại Điều 10 Nghị định này. Trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử phải theo định dạng chuẩn dữ liệu của cơ quan thuế theo quy định tại Điều 12 Nghị định này.”

Dù tiền thuế đã nộp đủ, nhưng nếu bạn không xuất hóa đơn cho các đơn hàng đã bán, bạn sẽ bị phạt hành vi "Trốn doanh thu" hoặc "Không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ". Mức phạt tiền có thể từ 10 - 20 triệu đồng, chưa kể việc bị ấn định lại thuế.

Tóm lại, việc sàn TMĐT khấu trừ thuế thay người bán là quy định bắt buộc theo pháp luật mới, nhằm quản lý chặt doanh thu phát sinh trên nền tảng số. Người bán không bị nộp thuế hai lần, nhưng vẫn phải xuất hóa đơn đầy đủ và lưu trữ chứng từ khấu trừ do sàn cung cấp. Việc hiểu đúng, làm đúng ngay từ đầu không chỉ giúp shop tránh rủi ro bị truy thu, xử phạt, mà còn là nền tảng quan trọng để kinh doanh bền vững, minh bạch trên các sàn TMĐT trong giai đoạn quản lý thuế số hóa toàn diện hiện nay. Dùng thử Nhanh.vn miễn phí - Kiểm soát thuế sàn TMĐT chính xác từng đồng!

- Các thông tin giải đáp và tư vấn ở trên được chúng tôi cung cấp cho khách hàng của Nhanh.vn. Nếu quý khách có bất kỳ câu hỏi nào hay cần hỗ trợ, vui lòng liên hệ qua email: contact@nhanh.vn  
- Nội dung bài viết này chỉ nhằm mục đích tham khảo thông tin; 
- Xin lưu ý các điều khoản được đề cập có thể đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đang đọc.